KDV İADE VE MAHSUPLARI
01 Ocak 2009
KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK BELGELER
(GÜNCELLEME: 01/01/2009)
| İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM | İADEDE ARANACAK BELGELER | MAHSUPTA ARANACAK BELGELER | ||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’ YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| MAL İHRACI | ||||||||||||
| 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada | 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada | |||||||||||
| YMM’ce onaylı örneği) | YMM’ce onaylı örneği) | |||||||||||
| Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi | |||||||||||
| yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın | |||||||||||
| cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının | |||||||||||
| adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. | |||||||||||
| 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi | |||||||||||
| 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer | |||||||||||
| vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin | |||||||||||
| hesaplamaları gösterir tablo | hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına | |||||||||||
| aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de | |||||||||||
| verirler. | verirler. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’ Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik | ||||||||||||
| varsa sınırsız yok ise 299.000.TL’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’ Ye KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| HİZMET İHRACI | ||||||||||||
| 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir | |||||||||||
| tablo | tablo | |||||||||||
| 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | |||||||||||
| Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | |||||||||||
| ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin | |||||||||||
| yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-B | YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ) | |||||||||||
| YOLCU BERABERİ | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | 1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi, | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | 3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların | |||||||||||
| gönderdiği icmallerin fotokopisi. | gönderdiği icmallerin fotokopisi. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın | ||||||||||||
| 78.000.TL.’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri No.lu Tebliğ) | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | ||||||||||||
| 1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi, | 1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi, | |||||||||||
| 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | 2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç | |||||||||||
| edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo | |||||||||||
| 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | 3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan | |||||||||||
| Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya | |||||||||||
| ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın | ||||||||||||
| 78.000.TL.’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 11/1-B | DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.’YI AŞMAYAN İADELERDE | MAHSUP YOK | ||||||||||
| TÜRKİYE’DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK , FUAR, PANAYIR FALİYETLERİ | ||||||||||||
| Bu Tebliğe ekli “iade talep formu”, (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği) | ||||||||||||
| İadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı “Vekaletname”belgesi, | ||||||||||||
| Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kişi olması, taşımacılığın sürücü tarafından kendi adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi, | ||||||||||||
| Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren “vergi mükellefiyeti” belgesi, (iadenin tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır) | ||||||||||||
| Yapılan harcamalara ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiş fatura veya serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri, | ||||||||||||
| Yabancı taşımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeleri de eklemek zorundadırlar; | ||||||||||||
| Taşımacılık faaliyetine ilişkin olarak TIR karnesinin Türkiye’ye giriş çıkış tarihlerini gösteren dip koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği, | ||||||||||||
| Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| Vergi İnceleme Raporu veya Teminat | ||||||||||||
| 11/1-C | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| İHRAÇ KAYITLI SATIŞ | ||||||||||||
| 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM’ce onaylı | 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM’ce onaylı | |||||||||||
| örneği | örneği | |||||||||||
| 2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi | 2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste | 3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste | |||||||||||
| 4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan | 4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan | |||||||||||
| temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette | temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette | |||||||||||
| bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi | bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi | |||||||||||
| aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği. | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ HAVA VE DEMİR | ||||||||||||
| YOLU TAŞIMA | 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve | 1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve | ||||||||||
| ARAÇLARININ TESLİMİ, | giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının | giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının | ||||||||||
| BAKIMI VE ONARIMI | fotokopileri veya listeleri) | fotokopileri veya listeleri | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ HAVA VE DEMİR | ||||||||||||
| YOLU TAŞIMA | 1Dilekçe | 1Dilekçe | ||||||||||
| ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE İMAL | 2- Siparişle ilgili sözleşmenin noter onaylı örneği (ilk iade talebi sırısında 1 defa verilecek) | 2- Siparişle ilgili sözleşmenin noter onaylı örneği (ilk iade talebi sırısında 1 defa verilecek) | ||||||||||
| VEYA İNŞA ETTİRENLER | 3- İstisnaya konu harcamalara ilişkin alış belgelerinin dökümünü gösteren liste | 3- İstisnaya konu harcamalara ilişkin alış belgelerinin dökümünü gösteren liste | ||||||||||
| 4- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV listesi (istisnaya konu harcamalara ait alış | 4- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV listesi (istisnaya konu harcamalara ait alış | |||||||||||
| belgelerine ait listede gösterilen harcamalar bu listede yer almayacaktır. | belgelerine ait listede gösterilen harcamalar bu listede yer almayacaktır. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ HAVA VE DEMİR | ||||||||||||
| YOLU TAŞIMA | 1- Dilekçe | |||||||||||
| ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE FİİLEN | 2- Araç imal ve inşa işinin fiilen yapan mükellefin istisna belgesinin bir örneği | |||||||||||
| İMAL VE İNŞA EDENLER | 3- İstisna kapsamındaki satış faturalarının dökümünü gösteren liste | |||||||||||
| 4- İadenin talep edildiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi | ||||||||||||
| 5- İstisna kapsamına giren satışlarla ilgili yüklenilen KDV tablosu | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/B | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ VE HAVA | ||||||||||||
| TAŞIMA ARAÇLARI | 1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri | 1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri | ||||||||||
| İÇİN LİMAN VE HAVA | ||||||||||||
| MEYDANLARINDA | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | |||||||||||
| YAPILAN TESLİMLER | ||||||||||||
| İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/B | Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes- | |||||||||||
| DENİZ VE HAVA | limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın | |||||||||||
| TAŞIMA ARAÇLARI | da değerlendirilmektedir.) | |||||||||||
| İÇİN LİMAN VE HAVA | ||||||||||||
| MEYDANLARINDA | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YA KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| YAPILAN TESLİMLER | ||||||||||||
| 1-Gümrük beyannamesi | 1-Gümrük beyannamesi | |||||||||||
| 2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi | 2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi | |||||||||||
| 3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda sadece satış belgeleri) fotokopisi veya lis- | 3-Alış ve satış belgeleri (imalatçılarda sadece satış belgeleri)fotokopisi veya lis- | |||||||||||
| tesi | tesi | |||||||||||
| 4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM’ce onaylı örneği | 4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM’ce onaylı örneği | |||||||||||
| Kumanya listesi | Kumanya listesi | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’ Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/C | DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| ARAÇLAR VE PETROL | ||||||||||||
| ARAMALARI | 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi | 1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bir YMM Raporu | ||||||||||||
| 13/C | MİKTARINA BAKILMAKSIZIN TEMİNAT MEKTUBU İNCELEME RAPORU VEYA YMM RAPORU KARŞILIĞINDA NAKTEN VEYA MAHSUBEN İADE TALEP EDİLEBİLECEKTİR. | |||||||||||
| ALTIN, GÜMÜŞ VEYA PLATİN ARAMA FAALİYETLERİYLE İŞLETME VE ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI | ||||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | ||||||||||||
| 2- YMM Raporu | ||||||||||||
| (Tam tasdik varsa sınırsız, yok ise 299.000.TL’ye kadar) 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği | ||||||||||||
| YMM RAPORU EKİNE | ||||||||||||
| 1- Enerji ve Tabi Kaynaklar Bakanlığı’ndan alınacak 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki (Ek:1) yazı örneği | ||||||||||||
| 2- Yüklenilen vergi tablosu | ||||||||||||
| 3-İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi | ||||||||||||
| NOT: Beyannamelerini verdikten sonra iade tutarı kadar banka teminat mektubu ibraz eden mükelleflerin iade talepleri rapor vergi dairesine intikal etmeden yerine getirilecek, teminat verge inceleme raporu veya YMM raporuna göre çözülecektir. | ||||||||||||
| 13/C | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| RAFİNAJ FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI | ||||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen vergi tablosu | 2- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen vergi tablosu | |||||||||||
| 3- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişikin indirelecek KDV listesi | 3- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişikin indirelecek KDV listesi | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği | ||||||||||||
| NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya naktin iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir. | ||||||||||||
| 13/D | DÖNEM İTİBARIYLA 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| YT BELGESİ SAHİBİ | ||||||||||||
| MÜKELLEFLERE BELGE | 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form | 1-69 No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki Form | ||||||||||
| KAPSAMINDAKİ MAKİNA | 2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri | 2-Alış ve satış faturalarının (imalatçılarda sadeci satış faturalarının)fotokopileri | ||||||||||
| VE TEÇHİZAT TESLİMLERİ | veya bu faturaların dökümünü gösteren liste, | veya bu faturaların dökümünü gösteren liste. | ||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.TL.’YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/E | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| LİMAN VE HAVA MEYDANLARI | 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | ||||||||||
| 2- İstisna belgesinin örneği | 2- İstisna belgesinin örneği | |||||||||||
| 3- Yüklenilen KDV tablosu | 3- Yüklenilen KDV tablosu | |||||||||||
| 4- İndirilecek KDV listesi | 4- İndirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 5- Satış faturaları listesi | 5- Satış faturaları listesi | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLA 4.000.TL.’YI AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 13/F | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| ULUSAL GÜVENLİK | ||||||||||||
| Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında iade uygulaması | Doğrudan yapılan teslimlerde ve tedarikçi firmaların alımlarında mahsup uygulaması | |||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- İstisna kapsamındaki işlemlerle ilgili alış ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve | 2- İstisna kapsamındaki işlemlerle ilgili alış ve giderleri dolayısıyla adlarına düzenlenen ve | |||||||||||
| KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe | KDV indirimi için geçerli olan belgelerin dökümünü ihtiva eden ve ihale makamı ve mükellefçe | |||||||||||
| kaşe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (işlem tamamlanmadan | kaşe-mühür ve imza tatbik edilmek suretiyle onaylanan listenin örneği (işlem tamamlanmadan | |||||||||||
| önce) | önce) | |||||||||||
| 3- Ek4 yazısının bir örneği (işlem tamamlandıktan sonra) | 3- Ek yazısının bir örneği (işlem tamamlandıktan sonra) | |||||||||||
| 4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu | 4- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen verginin tablosu | |||||||||||
| 5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan- | 5- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ait indirilecek KDV ve işlemin tamamlan- | |||||||||||
| masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının | masından sonra yapılacak iade taleplerinde istisna kapsamında düzenlenen satış faturalarının | |||||||||||
| listesi | listesi | |||||||||||
| Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde iade uygulaması | Yurtdışında yerleşik firmalara yapılan teslim ve hizmetlerde mahsup uygulaması | |||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- Yüklenilen KDV tablosu | 2- Yüklenilen KDV tablosu | |||||||||||
| 3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış | 3- İade talep edilen döneme ait indirilecek KDV ve istisna kapsamında düzenlenen satış | |||||||||||
| faturalarının listesi | faturalarının listesi | |||||||||||
| 4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği | 4- Ek 5 yazısının mükellef tarafından imza ve kaşe tatbik edilmek suretiyle onaylanmış örneği | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | ||||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir. | NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya nakten iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise 299.000.TL’ye | ||||||||||||
| kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 14 | DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DENİZ TAŞIMACILIĞI | ||||||||||||
| 1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM’ce onaylı örneği) | 1- Deniz manifestosu (Aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM’ce onaylı örneği) | |||||||||||
| 2- İndirilecek KDV listesi | 2- İndirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 14 | 1- Uluslararası taşımacılık hizmeti karşılığında düzenlenen fatura | 1- Uluslararası taşımacılığı hizmeti karşılığında düzenlenen fatura | ||||||||||
| KARA TAŞIMACILIĞI | 2- Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl, noter, gümrük idaresi veya YMM’lerce tasdik | 2- Kara manifestosu veya tır karnesi bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi | ||||||||||
| edilmiş sureti) bunların temin edilememesi halinde triptik belgesi veya mükelleflerin düzenle- | veya mükelleflerin düzenledikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran | |||||||||||
| dikleri faturalar bu faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin düzenleyip tasdik | müesseselerin düzenleyip tasdik edecekleri listeler | |||||||||||
| edecekleri listeler | ||||||||||||
| 14 | 1- Hava taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura | 1- Hva taşımacılığı ile ilgili düzenlenen fatura | ||||||||||
| HAVA TAŞIMACILIĞI | 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve | 2-Hava manifestosu, bunun düzenlenmediği durumlarda düzenlenen faturalar ve | ||||||||||
| faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler. | faturaları teyit eden taşımayı yaptıran müesseselerin tasdik edecekleri listeler. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 15/1-A | DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| DİPLOMATİK İSTİSNA | ||||||||||||
| 1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko- | 1-Temsilcilik ve munsuplarına KDV hesaplamadan düzenlenen faturaların fotoko- | |||||||||||
| pileri veya listesi | pileri veya listesi | |||||||||||
| 2-Yüklenilen KDV listesi | 2-Yüklenilen KDV listesi | |||||||||||
| 3-Dışişleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak | 3-Dış İşleri Bakanlığı ve Maliye Bakanlığınca diplomatik istisnadan faydalanacak | |||||||||||
| olanların hangi tür alımlarının KDV’den istisna olduğunu belirten yazı. | olanların hangi tür alımlarının KDV’den istisna olduğunu belirten yazı. | |||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu veya teminat mektubu | ||||||||||||
| 15/1-B | DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| ULUSLAR ARASI | ||||||||||||
| ANLAŞMALAR | 1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli | 1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların fotokopilerinin ekli olduğu | ||||||||||
| olduğu liste | liste | |||||||||||
| 2-Yüklenilen KDV listesi | 2-Yüklenilen KDV listesi | |||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahsup işlemi inceleme raporu | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | veya teminat aranmaksızın yapılır. | |||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL’ye kadar) | ||||||||||||
| 37 No.lu YMM Tebliği | ||||||||||||
| 9 | DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| HURDA METAL | ||||||||||||
| HURDA PLASTİK | 1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi | 1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi | ||||||||||
| ATIK KAĞIT | 2-Yüklenilen KDV listesi | 2-Yüklenilen KDV listesi | ||||||||||
| TESLİMLERİ | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL.’Yİ AŞAN İADELERDE | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL-TL.ye kadar) 37 No.lu Tebliğ | ||||||||||||
| 9 | NAKİT İADE UYGULAMASI YOK | DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL ‘ YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA | ||||||||||
| TEKSTİL VE KONFEKSİYONDA | Dönem Beyannamesine ek olarak mahsup dilekçesi | |||||||||||
| TEVKİFAT | 1-Tevkifat uygulanan işleme ait faturaların onaylı örnekleri veya listesi | |||||||||||
| 2-Yüklenilen KDV listesi | ||||||||||||
| Bu belgelerin ibrazı halinde Mahsup işlemi sadece kendi borçlarına yapılabilir. | ||||||||||||
| Mal veya hizmet satın aldığı Mükelleflerin vergi borçlarına mahsubu imkanı yoktur. | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 2.000.TL ‘ Yİ AŞAN MAHSUPLARDA | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 299.000.TL.ye kadar) | ||||||||||||
| 9 | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| PAMUK,TİFTİK,YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ TESLİMLERİNDE TEVKİFAT | ||||||||||||
| 1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste | 1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste | |||||||||||
| 2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi | 2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi | |||||||||||
| Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | |||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| 9 | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| Büyük ve Küçükbaş Hayvanların Etlerinin Teslimlerinde Tevkifat | ||||||||||||
| 1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste | 1- Tevkifata tabi ürünlerin satış faturlarının dökümünü gösteren liste | |||||||||||
| 2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi | 2- İade talebinin yapıldığı döneme ilişkin indirelecek KDV listesi | |||||||||||
| Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | |||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| 9 | 1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU | 1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN ASLINA UYGUNLUĞUNU | ||||||||||
| 91, 95, 96 SERİ NO.LU KDV TEBLİĞLERİ | BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN | BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ VEYA BU FATURALARIN | ||||||||||
| İLE GETİRELEN TEVKİFATLAR | DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE | DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN LİSTE | ||||||||||
| 2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ | 2) YÜKLENİLEN VERGİLERİN LİSTESİ | |||||||||||
| İADE MİKTARINA BAKILMAKSIZIN SADECE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar- 37 No.lu YMM Tebliği) KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR. | (1.000.TL’YE KADAR KENDİ VERGİ BORÇLARINA MAHSUBEN İADE TALEPLERİ HARİÇ) MAHSUBEN İADEDE TEMİNAT MEKTUBU VEYA VERGİ İNCELEME RAPORU (YAPIM İŞLERİNDE) YMM RAPORU ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar- 37 No.lu YMM Tebliği)KARŞILIĞINDA YERİNE GETİRİLECEKTİR | |||||||||||
| 19/2 | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| TÜRKİYE-AB ÇERÇEVE ANLAŞMASI | ||||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- İndirilecek KDV listesi | 2- İndirilecek KDV listesi | |||||||||||
| 3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği | 3- (AT yüklenicisi için) istisna sertifikasının örneği | |||||||||||
| 4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından | 4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi ile yapılan sözleşmenin yararlanıcı kurum tarafından | |||||||||||
| tasdikli örneği | tasdikli örneği | |||||||||||
| 5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi | 5- Mal alım-satımı ile hizmet sunumu ve işlere ilişkin fatura ve belgelerin aslı veya fotokopisi | |||||||||||
| 6- Yüklenilen KDV tablosu | 6- Yüklenilen KDV tablosu | |||||||||||
| Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | |||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
| 29/2 | İADE YOK | AYLIK MAHSUBEN İADE | ||||||||||
| İNDİRİMLİ ORAN (AYLIK) | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN MAHSUPLARDA | |||||||||||
| 1- Mahsup talep dilekçesi | ||||||||||||
| 2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir. | ||||||||||||
| 3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo | ||||||||||||
| 4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi | ||||||||||||
| 5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste | ||||||||||||
| 6- Yüklenilen KDV tablosu | ||||||||||||
| DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN MAHSUPLARDA | ||||||||||||
| İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise | ||||||||||||
| 598.000.TL-TL.’ye kadar) | ||||||||||||
| 99 Seri No.lu KDV Genel Tebliği | ||||||||||||
| NOT: Sermayelerinin % 51 veya daha fazlası genel ve katma bütçeli dairelere, il özel idarelerine, köylere, belediyelere ve bunların teşkil ettikleri birliklere, döner sermayeli kuruluşlara, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları ile Devlet eliyle kurulan üniversitelere, kanunla kurulan emekli ve yardım sandıklarına ait mükelleflerin bu kapsamdaki mahsuben iade talepleri, yukarıda yer alan belgelerin ibrazı üzerine miktara bakılmaksızın inceleme raporu, YMM Tasdik Raporu ve teminat aranmadan yerine getirilir. | ||||||||||||
| 29/2 | İADE YOK | İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ AMAÇLI TESLİMLERİNDE MAHSUBEN İADE (MİKTAR NE OLURSA OLSUN) | ||||||||||
| İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN | ||||||||||||
| İHRAÇ AMAÇLI TESLİMİ | İndirimli orana tabi malların oldukları gibi ihraç edilmeleri şartıyla; | |||||||||||
| Dış ticaret sermayi şirketlerine | ||||||||||||
| Yarıdan fazla hissesine sahip oldukları şirketlere, | ||||||||||||
| Kendi hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan mükelleflere, | ||||||||||||
| tesliminden doğan yılı içindeki mahsup talepleri, miktara bakılmaksızın inceleme raporu, yeminli mali müşavir tasdik raporu ve teminat aranılmadan yerine getirilecektir. | ||||||||||||
| EKLENECEK BELGELER | ||||||||||||
| 1- Mahsup talep dilekçesi | ||||||||||||
| 2- Mahsup hakkının doğduğu döneme kadar yapılan alışlara ilişkin fatura ve benzeri belgeler ile aynı dönemde yapılan indirimli orana tabi taşlara ilişkin fatura ve benzeri belgelerin listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirtilebilecektir. | ||||||||||||
| 3- Takvim yılı başında mahsup hakkının doğduğu döneme kadar iade edilecek vergi tutarının hesaplanmasına ilişkin olarak dönemler itibariyle hazırlanacak tablo | ||||||||||||
| 4- Mahsup hakkının doğduğu dönemden itibaren sadece mahsup talep edilen vergilendirme dönemine ait olmak üzere, indirilecek KDV listesi | ||||||||||||
| 5-İndirimli orana tabi işlemlere ait satış faturaları veya faturaların dökümünü gösteren liste | ||||||||||||
| 6- Yüklenilen KDV tablosu | ||||||||||||
| 7- 99 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nin (4) numaralı bölümündeki açıklamalara uygun olarak ihracatı gerçekleştiren mükelleften alınacak yazı, | ||||||||||||
| 8- Yılın başından cari döneme kadar, aylar itibariyle ve kümülatif sütunlara da yer verilmek suretiyle, incelemesiz / teminatsız mahsup kapsamına giren teslim bedelleri, bunlar dışındaki indirimli orana tabi diğer işlem bedelleri (birden fazla işlem varsa toplamları alınarak tek tutar olarak ifade edilecektir) ve her ikisinin toplamını gösteren bir tablo, eklenecektir. | ||||||||||||
| 29/2 | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’Yİ AŞAN MAHSUPLARDA | ||||||||||
| İNDİRİMLİ ORAN (YILLIK) | ||||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- Mahsup talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir. | 2- İade hakkı doğuran işlemin yapıldığı yıla ait alış ve satış faturalarının listesi (Bu listelerde fatura düzenleme haddinin altında kalan tutarlar ile aynı mükelleften yapılan alımların toplamı tek tutar olarak belirlenebilecektir. | |||||||||||
| 3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir) | 3- Yıllık iade tutarının hesaplanmasına ilişkin tablo (Bu tabloda yılı içinde mahsup edilemeyen tutarda tek satır olarak gösterilecektir) | |||||||||||
| 4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo | 4- İadenin talep edildiği yılın ilk döneminden iade talep edildiği döneme kadar aylar itibariyle devreden KDV tutarlarını gösteren tablo | |||||||||||
| Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan mahsuplarda inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 598.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | |||||||||||
| 29/2 | Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu | Miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu | ||||||||||
| İNDİRİMLİ ORAN (TEKSTİL KONFEKSİYON İŞLERİNDE FASON HİZMET) | ||||||||||||
| GEÇİCİ – 22 | DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.TL.’YE KADAR OLAN İADELERDE | |||||||||||
| 96 NO.LU TEBLİĞ ÜNİVERSİADE OYUNLARI | ||||||||||||
| 1- İade talep dilekçesi | 1- İade talep dilekçesi | |||||||||||
| 2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi | 2- Teslim ve hizmet faturalarının fotokopisi veya listesi | |||||||||||
| 3- Yüklenilen vergi tablosu | 3- Yüklenilen vergi tablosu | |||||||||||
| 4- İndirelecek vergi tablosu | 4- İndirelecek vergi tablosu | |||||||||||
| Dönem itibariyle 4.000.TL’yi aşan iadelerde inceleme raporu, teminat veya YMM Raporu ( Tam tasdik varsa sınırsız yoksa 299.000.TL’ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği | Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat | |||||||||||
| aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. | ||||||||||||
Adres:Rağıp Tüzün Mah.Taşkın Sok.No:20 Yenimahalle/ANKARA Tel:(+90 312) 344 98 22 Mail:kanberkilinc@gmail.com
Tüm hakları ©2009-2010 Kanber KILINÇ Serbest Muhasebeci Mali Müşavir üzerinde saklıdır.